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04 janvier 2024
Dans ce blog, nous examinerons de plus près ce qu'implique réellement l'impôt supplémentaire, pourquoi vous payez un impôt supplémentaire, les changements dans les pourcentages d'impôt supplémentaire établis et comment l'impôt supplémentaire sera calculé en 2024. Découvrez ce qui vous attend dans la nouvelle année.
L'impôt complémentaire est un impôt prélevé sur l'utilisation privée d'une voiture de société. Lorsqu’un employeur met une voiture à disposition d’un salarié, cela est considéré comme une forme de paiement en nature. Le salarié bénéficie de l'avantage de l'usage privé de la voiture. Afin de taxer cette prestation, un tarif supplémentaire est appliqué. L'idée derrière l'impôt supplémentaire est que l'employé paie l'impôt sur l'avantage qu'il tire du fait de pouvoir utiliser la voiture de l'employeur à des fins privées.
Les autorités fiscales supposent automatiquement que vous utiliserez également le véhicule à des fins privées. N'est-ce pas le cas ? Vous pouvez ensuite choisir de signer une « déclaration de non-usage privé ». Dans ce cas, vous pouvez conduire le véhicule à titre privé pendant un maximum de 500 kilomètres et il est important de conserver un journal de bord précis.
Le montant du paiement supplémentaire dépend de divers facteurs, notamment de la valeur catalogue du véhicule, des émissions de CO2, de l'année de fabrication et du pourcentage du paiement supplémentaire. Le pourcentage de taxe supplémentaire est déterminé chaque année par le gouvernement et peut varier en fonction du respect de l'environnement du véhicule.
Comme mentionné ci-dessus, les pourcentages et limites des taxes supplémentaires ne sont pas fixes, mais changent chaque année pour refléter les considérations environnementales et les objectifs économiques du gouvernement. En général, des pourcentages d’impôt supplémentaires s’appliquent pour une période de 60 mois. Cela signifie que si vous achetez une nouvelle voiture en 2024, les taux d’imposition supplémentaires en vigueur à ce moment-là s’appliqueront à cette voiture pendant 60 mois. Après ces 60 mois, le pourcentage d'impôt supplémentaire dépend du taux applicable cette année-là.
Comme mentionné précédemment, l'avantage supplémentaire brut est calculé sur la base du prix catalogue du véhicule (le prix neuf incluant les options d'usine, le régime moteur et la TVA), du pourcentage de l'avantage supplémentaire, des émissions de CO2 et de l'année de fabrication. Les règles suivantes s'appliqueront en 2024 :
Supposons qu'en tant qu'employé, votre employeur vous fournisse une nouvelle voiture électrique (2024), que vous utiliserez également à titre privé. La valeur catalogue de cette voiture électrique est de 40 000 € et les émissions de CO2 sont de 0, car il s'agit d'une voiture entièrement électrique. Le calcul suivant s'applique alors à l'ajout brut :
30.000 * 0,16 = €4.800
10.000 * 0,22 = €2.200
4 800 € + 2 200 € = 7 000 € par an
7 000 € / 12 = 583,33 € par mois
Le supplément brut est ajouté à votre revenu et imposé selon la tranche d'imposition qui vous est applicable. L’avantage supplémentaire net correspond alors à votre taux d’impôt sur le revenu multiplié par l’avantage supplémentaire brut.
Supposons qu'en tant qu'employé, votre employeur vous fournisse une nouvelle voiture à essence (2024), que vous utiliserez également à titre privé. La valeur catalogue de cette voiture à essence est de 40 000 € et les émissions de CO2 sont supérieures à 1 gramme. Le calcul suivant s'applique alors à l'ajout brut :
40 000 € * 0,22 = 8 800 € par an
8 800 € / 12 = 733,33 € par mois
Le supplément brut est ajouté à votre revenu et imposé selon la tranche d'imposition qui vous est applicable. L’avantage supplémentaire net correspond alors à votre taux d’impôt sur le revenu multiplié par l’avantage supplémentaire brut.
Dans ce blog, nous avons expliqué ce qu'implique exactement le paiement supplémentaire, pourquoi vous le payez, les règles qui s'appliquent en 2024 et comment le paiement supplémentaire est calculé. La taxe additionnelle est la taxe prélevée sur l'utilisation privée d'une voiture de société et est basée sur divers facteurs, notamment la valeur catalogue, les émissions de CO2, le pourcentage de taxe additionnelle et l'année de fabrication de la voiture. Nous avons également fourni quelques exemples de calculs pour montrer comment l’avantage supplémentaire brut peut être calculé pour différents types de voitures et de situations. Assurez-vous d'être bien informé sur la taxe additionnelle et les taux applicables chaque année et évitez les surprises financières.
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